Основные элементы криминалистической характеристики мошенничеств и их содержание
Ведущая роль в криминалистической характеристике коммерческого мошенничества принадлежит именно способу совершения преступления.
Способы совершения и сокрытия преступления по делам о коммерческом мошенничестве в большинстве случаев совпадают, находятся в непосредственной взаимосвязи, хотя не исключены ситуации, когда такой элемент как способ совершения преступления выступает самостоятельным элементом преступной деятельности.
По своему конкретному содержанию способы мошенничества весьма многообразны и составить их перечень практически невозможно. Условно их можно разделить на традиционные, т. е. давно существующие, хорошо известные и современные, появившиеся сравнительно недавно.
Среди традиционных способов самыми распространенными являются мошенничества, совершаемые: под предлогом оказания каких-либо услуг; займа денег; продажи несуществующего имущества или имущества, которое мошеннику не принадлежит; при гадании, знахарстве; путем подмены товара; продажи подделок ювелирных изделий; с помощью использования денежной или вещевой «куклы»; в азартных играх; в сфере рыночных и коммерческих отношений.
К современным способам относятся мошенничества, предусмотренные ст. ст. 159(1); 159(2); 159(3);159(4); 159(5) и 159(6) введенные Федеральным законом от 29.11.12 № 207 – ФЗ: в сфере кредитования (ст. 159(1)); при получении выплат (ст. 159(2)); с использованием платежных карт (ст. 159(3)); в сфере предпринимательской деятельности (ст. 159(4)); в сфере страхования (ст. 159(5)) и в сфере компьютерной информации (ст. 159(6)) УК РФ.
1.Рыночное мошенничество. Мошенничества в банковской сфере
2.Мошенничество на фондовом рынке
3.Мошенничество при продаже и приватизации предприятий
4.Мошенничества, связанные с невыполнением взятых обязательств
5.Мошенничество с использованием подложных документов
Рыночное мошенничество. Мошенничества в банковской сфере
Расчеты по операциям банков осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством межбанковских расчетов является авизо. Авизо – это официальное уведомление одного банка, направляемое в адрес другого банка, о зачислении на счет клиента определенной суммы денег. Авизо оформляется на специальных бланках, где указывается его номер, дата, характер совершаемой операции, сумма и номер счета, наименование отправителя и адресата и другие данные.
Преступные действия мошенников, вводящих в оборот подложные авизо, складываются из комплекса действий: мошенниками приобретаются или изготавливаются бланки банковских кредитовых авизо; создается пакет оправдательных документов, отражающих движение товарно-материальных средств, составляются документы, подтверждающие достоверность существования платежной схемы, зафиксированной в кредитном банке подбирается соответствующее средство связи (телетайпный или телеграфный аппарат), с которого будет передано авизо; определяются банки, счета которых будут использованы в преступной махинации; налаживаются связи с работниками банков, через которых узнаются коды и шифры, рисунок печати банков; отправление авизо по соответствующему адресу; через работников банка, задействованных в операции, контролируется момент принятия авизо банком, в случае необходимости, направляются документы, свидетельствующие о его достоверности; после соответствующего денежного перевода в определенные коммерческие структуры со счета снимается сумма наличных денег.
Мошенничество на фондовом рынке
Ситуацию, сложившуюся на отечественном рынке ценных бумаг, с полной уверенностью можно охарактеризовать как криминогенную.
«Ценная бумага» – понятие окончательно не устоявшееся в законодательной лексике. Ценные бумаги могут иметь документарную либо бездокументарную форму. Бездокументарная форма ценных бумаг предполагает установление владельца на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или в случае депонирования ценных бумаг, на основании записи в счете депозита. Таковыми, согласно положениям данного закона, являются лица, занимающие постоянно или временно в указанных юридических лицах должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, а также выполняющие такие обязанности по специальному полномочию. Характер правонарушений, совершаемых на фондовой бирже, определяется структурой отношений, складывающихся в процессе торгов.
К числу таких нарушений следует отнести следующие операции:
- передача клиенту недостоверных сведений относительно цены акции;
- продажа брокером акции (ценной бумаги) по заниженной стоимости по мотиву личных интересов;
- уклонение дилера от заключения договора на обслуживание;
- уклонение от предоставления необходимой информации (например, номинальный держатель избегает предоставления списка владельцев акций);
- невыполнение обязательств по переоформлению акции (иной ценной бумаги) после получения аванса;
- разглашение служебной информации (в том числе продажа информации об изменении финансового рейтинга предприятия);
- допуск к биржевой торговле бумаг, не обеспеченных имущественными обязательствами; уклонение от оплаты приобретенной ценной бумаги (в том числе задержка соответствующих перечислений);
- действия, связанные с умышленными нарушениями брокером порядка выполнения поступивших поручений клиентов;
- работа на двух клиентов, у которых имеется конфликт интересов;
- злоупотребления в сфере проведения клиринговых операций (включая умышленное неверное исчисление сальдо встречных требований на счет депо депозитарием фиктивного обязательства);
- предоставление депонентом заведомо ложной информации клиенту о котировке ценных бумаг либо финансового состояния эмитента;
- занесение заведомо ложной информации в реестр владельцев ценных бумаг;
- утаивание части прибыли, полученной от продажи (покупки) ценной бумаги;
- невыполнение обязательств по фьючерсным сделкам;
- торговля ценными бумагами без соответствующей лицензии.
В период выпуска и размещения ценных бумаг могут иметь место следующие нарушения:
- распространение эмитентом заведомо ложной информации о финансово-экономическом рейтинге предприятия;
- умышленное нарушение эмитентом графика выплаты дивидендов (либо иных обязательных выплат);
- сокрытие от акционеров данных о финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества;
- размещение ценных бумаг без регистрации;
- необоснованный отказ в выплате дивидендов акционерам; необоснованная задержка в выплате дивидендов;
- продажа акций, на которые распространяется право собственности третьих лиц;
- внесение в проспект эмиссии или решение о выпуске ценных бумаг (иные документы, являющиеся основанием для регистрации), ложных сведений или сведений, не соответствующих действительности (недостоверных сведений);
- несанкционированный выпуск ценных бумаг сверх лимита, установленного проспектом эмиссии;
- завышение в бухгалтерских документах стоимости приобретенных акций с целью покрытия недостач либо сокрытия доходов (предприятия).
Таким образом мошенничество с ценными бумагами совершается не только в процессе биржевой торговли, но и на других этапах размещения ценных бумаг.
Мошенничество при продаже и приватизации предприятий
В практике продаж и приватизации предприятий встречаются следующие виды нарушений:
- занижение в ведомости рыночной стоимости имущества, приобретенного в периоды колебания цен, курса национальной и зарубежной валюты;
- фальсификация документов по оприходованию имущества с искажением даты, месяца, года (в зависимости от колебания цен);
- включение в опись предметов, временно позаимствованных из других организаций;
- неверное определение стоимости нематериальных активов (в том числе права на фирменное наименование, патентов, лицензий, затрат на проведение опытно-конструкторских работ);
- включение в опись предметов, закамуфлированных под товар (оборудование, сырье, материалы);
- представление на оценку фиктивных документов, отражающих стоимость приобретения имущества;
- умышленное искажение аудитором стоимости имущества предприятия, совершаемое по мотиву личных интересов (включая просьбы, административные указания, угрозы, получение вознаграждений);
- умышленное неиспользование в оценке продаваемого предприятия регионального фактора;
- неверная оценка оборотных средств продаваемого предприятия (т. е. средств, предоставленных в аренду, в залог);
- невключение в инвентаризационную ведомость материальных активов предприятия с целью их дальнейшего присвоения;
- включение в опись бракованного (вследствие этого нереализованного) имущества;
- занижение стоимости нематериальных активов и показателей остаточной стоимости основных средств;
- неверное применение коэффициентов амортизации и т. д.
Мошенничества, связанные с невыполнением взятых обязательств
Наиболее распространенный вид указанного мошенничества связан с предоплатой товара. Механизм совершения данного преступления достаточно прост. Мошенническая фирма заключает с различными организациями договоры на поставку товара (материалов, сырья, оргтехники и т. п.). Обязательным условием заключенных договоров является предоплата товаров. Заключив определенное количество договоров, руководители фирмы скрываются, а фирма, соответственно, перестает существовать.
Существуют и другие виды мошенничества с предоплатой. Например, руководитель предприятия заключает договоры с различными фирмами на поставку продукции, получив за это предоплату. Далее он скрывает от учета полученные средства и обращается с заявлением в арбитражный суд о признании предприятия банкротом.
Мошенничество с использованием подложных документов
Достаточно распространенным видом коммерческого мошенничества является мошенничество с использованием подложных документов, дающих право на приобретение либо получение имущества.
Механизм совершения этого способа мошенничества заключается в предъявлении держателю имущества документа, удостоверяющего право на его получение. Так, в целях получения кредита злоумышленники представляют подложные документы о технико-экономическом обосновании проекта, постановления местных органов власти, письма, распоряжения, документы, удостоверяющие наличие льготы, путем предъявления подложных документов о предмете залога. Встречаются также случаи частичной фальсификации документа. В названных ситуациях мошенники исправляют отдельные реквизиты документа: подделываются подписи уполномоченных лиц, сроки действия документа, печати, штампы и оттиски.
Кроме того, на практике известны и другие способы совершения этого вида мошенничества: предъявление к оплате векселя с фальсифицированной передаточной надписью, а также подложных чеков, получение товара на основании документов, отражающих его оплату. В последнем случае используются сфальсифицированные копии платежных поручений, квитанции об оплате соответствующих услуг.
- Особенности тактики первоначальных следственных действий
- Особенности возбуждения уголовного дела
- Мошенничество: бухгалтерское, в сфере кредитования и при получении выплат
- Мошенничество с использованием платежных карт
- Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности
- Мошенничество в сфере страхования
- Мошенничество в сфере компьютерной информации
- Особенности допроса свидетеля при расследовании преступлений
- Особенности проведения осмотра при расследовании преступлений
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу