Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает следующие меры по предупреждению банкротства до дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций (ст. 189.9 Закона):

• меры по финансовому оздоровлению;
• назначение временной администрации по управлению кредитной организации;
• реорганизация кредитной организации;
• меры по предупреждению банкротства кредитной организации, привлекающей денежные средства физических лиц, с участием Агентства по страхованию вкладов (АСВ).

Выбор мер по предупреждению банкротства зависит:

• от состояния кредитной организации, или оснований для реализации мер по предупреждению банкротства;
• оценки перспектив применения тех или иных мер со стороны Банка России.

Закон не описывает определенную процедуру применения более жестких мер по отношению к кредитной организации, если ранее применялись более мягкие. Если состояние КО предполагает, что применение каких-либо процедур только создаст условия для злоупотреблений со стороны ее руководителей, то Банк России может сразу направить временную администрацию или принять меры, предусмотренные Законом о Банке России (например, отозвать лицензию).

Основаниями применения к кредитным организациям мер санации, предусмотренных подп. 1–3 ст. 189.9 Закона, являются (ст. 189.10):

• неоднократная неплатежеспособность кредитной организации в течение последних шести месяцев, продолжающаяся с момента наступления даты исполнения денежного обязательства или обязанности по уплате обязательных платежей в срок до трех дней;
• неплатежеспособность кредитной организации, продолжающаяся более трех дней, подтверждаемая отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;
• абсолютное снижение величины собственных средств (капитала) по сравнению с их максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20 % при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;
• нарушение любого из нормативов достаточности собственных средств (капитала);
• нарушение норматива текущей ликвидности в течение последнего месяца более чем на 10 %;
• уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца до уровня ниже размера уставного капитала. По этому основанию не применяются меры санации в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковской деятельности.

Два первых основания отражают неплатежеспособность КО и относятся к ее взаимоотношениям с клиентами. Обратим внимание, что имеются в виду не любые случаи неисполнения кредитной организацией своих обязательств, а только непосредственно связанных с реализацией банковских операций. Само по себе отсутствие средств у КО не означает, что ее финансовое состояние имеет устойчивую тенденцию к банкротству. Однако если такие случаи повторяются неоднократно в течение шести месяцев с просрочкой до трех дней или однократно в течение более трех дней, то по меньшей мере необходимо ставить вопрос о недостаточно эффективном управлении КО и проводить дополнительный анализ ее деятельности.

Остальные основания относятся к оценке финансового состояния кредитной организации. В этом, кстати говоря, также проявляются особенности процедур, связанных с банкротством кредитных организаций, в отличие от универсальных процедур банкротства, где применяется только критерий неплатежеспособности: в процедурах, связанных с банкротством КО, широко применяется критерий оценки их финансового состояния. Это связано с тем, что в банковской сфере, по сравнению с большинством иных нефинансовых сфер, оценка финансового состояния каждой кредитной организации – повседневная практика, а не разовое мероприятие.

Так, третье основание отражает тот факт, что в кредитной организации сложилась устойчивая динамика к убыточности, но оно используется, только если нарушены какие-либо из обязательных нормативов, установленных Законом о Банке России и принятой в соответствии с ним инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков».

Четвертое основание связано с нарушением норматива достаточности капитала (Н1), который рассчитывается как отношение размера собственных средств (капитала) банка к сумме его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:

• величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
• величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
• величина кредитного риска по срочным сделкам и производным финансовым инструментам;
• величина операционного риска;
• величина рыночного риска.

Очевидно, что капитал играет несколько важных функций в деятельности любой коммерческой организации, и особенно кредитной. Это и деньги для развития кредитной организации, и фактор доверия клиентов к банку, и средства на «черный день», и т. д. Однако ценность капитала будет стремительно падать, если основная масса вложений будет сделана в высокорискованные и низколиквидные активы. Как следствие, кредитная организация будет иметь меньше потенциальных возможностей исполнить свои обязательства перед кредиторами, особенно если произойдет массовое изъятие средств. Поэтому в целях оценки капитала и был применен подход, который учитывает рискованность сделанных вложений. Общей тенденцией является приближение к минимальному нормативу, установленному на международном уровне для банков и составляющему 8 %.

Пятое основание непосредственно связано с оценкой способности кредитной организации покрыть собственными активами, взвешенными с учетом риска, обязательства перед кредиторами, оцениваемые с учетом долгосрочности вложения. В частности, примененный показатель текущей ликвидности представляет собой соотношение ликвидных активов и обязательств банка по счетам до востребования и со сроком погашения до 30 дней.

Шестое основание распространяется на банки с некоторым ограничением: в случае возникновения указанного основания в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций к кредитной организации не применяются меры по предупреждению банкротства. Если размер собственных средств (капитала) окажется меньше размера уставного капитала кредитной организации, определенного ее учредительными документами, Банк России обязан направить в такую кредитную организацию требование о приведении в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера уставного капитала. Кредитная организация обязана исполнить соответствующие требования Банка России в порядке, сроки и на условиях, которые установлены в Законе.

Кредитная организация, ее учредители (участники), члены совета директоров (наблюдательного совета), руководитель кредитной организации в случае возникновения вышеперечисленных оснований обязаны принимать необходимые и своевременные меры по финансовому оздоровлению и (или) реорганизации кредитной организации.

Банк России в порядке, установленном нормативными актами Банка России, в случае возникновения вышеперечисленных оснований вправе потребовать от кредитной организации осуществления мер по ее финансовому оздоровлению, реорганизации, а также назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией. Требование об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации не направляется в случае, если Банк России обязан отозвать у нее лицензию на осуществление банковских операций.

Основание введения процедуры предупреждения банкротства банка, привлекающего денежные средства физических лиц, с участием АСВ установлено п. 1 ст. 189.47 Закона – неустойчивое финансовое положение, создающее угрозу интересам его кредиторов (вкладчиков) и (или) угрозу стабильности банковской системы. К числу признаков неустойчивого финансового положения банка, в частности, относятся (п. 3 ст. 189.47 Закона):

• отражение банком в отчетности и (или) установление Банком России, Агентством по страхованию вкладов или иными лицами документально подтвержденных фактов, сделок (операций), достоверное отражение которых в отчетности банка приводит (приведет) к нарушению: обязательных нормативов, и (или) сроков исполнения банком обязательств, и (или) условий участия в системе обязательного страхования вкладов, и (или) возникновению оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) банка,
• наличие иных документально подтвержденных доказательств угрозы интересам кредиторов (вкладчиков).